ULGA TERMODERNIZACYJNA

Dla kogo  ulga termomodernizacyjna  w 2020 r.?
      Z możliwości odliczenia mogą skorzystać podatnicy, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej lub jednolitej 19% stawki podatku oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych przez podatnika, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego pod warunkiem, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne w tym budynku zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Zasady otrzymania ulgi termomodernizacyjnej
    Podatnik chcący skorzystać z ulgi musi być właścicielem lub współwłaścicielem budynku, na którym dokonano termomodernizacji.
    Przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku, w którym dokonano pierwszego wydatku.
    Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53.000,00 zł.
    Wydatki muszą zostać udokumentowane fakturą wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług.
    Prawo do odliczenia dotyczy inwestycji w budynkach istniejących (nie skorzystają z ulgi podatnicy, którzy dokonali termomodernizacji w budynku będącym w budowie).
    Ulgę można zastosować jedynie do termomodernizacji w budynkach mieszkalnych, jednak dopuszcza się zastosowanie ulgi do budynków mieszkalno- użytkowych, jednak powierzchnia użytkowa nie może przekroczyć 30% powierzchni całkowitej budynku.
    W sytuacji, gdy nie ma możliwości zamontowania instalacji na budynku mieszkalnym, z ulgi skorzystają podatnicy, którzy zamontowali instalację na budynku gospodarczym, ale sama instalacja jest wykorzystywana w budynku mieszkalnym.
    Dla przedsięwzięć rozpoczętych przed 1 stycznia 2019 r. istnieje możliwość skorzystania z ulgi, pod warunkiem, że zakończenie inwestygacji nastąpiło po tej dacie.
 

Czy istnieje konieczność dokonywania audytu energetycznego?
     Do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych nie jest wymagane przeprowadzenie audytu energetycznego.
Ulga termomodernizacyjna 2020 a “czyste powietrze”
     Poza przedmiotową ulgą inwestorzy dokonujący termomodernizacji mogą skorzystać z programu CZYSTE POWIETRZE,  dzięki czemu mają prawo do uzyskania dofinansowania na poczynioną inwestycję.
Co ważne, otrzymanie dotacji nie koliduje z możliwością skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Ustawodawca nie ograniczył podatnikowi możliwości otrzymania dotacji, a jedynie określił zasady korzystania z ulgi termomodernizacyjnej przy jednoczesnym otrzymaniu dotacji. Mianowice, inwestor, który skorzystał z ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym, a następnie uzyskał dofinansowanie ma obowiązek doliczyć kwotę otrzymanego dofinansowania do zeznanie rocznego składanego za rok, w którym otrzymał dotację doliczając kwotę dotacji do podstawy opodatkowania.
 

Za przedsięwzięcie termomodernizacyjne uznamy:
    Ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych.
    Ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków.
    Wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych.
    Całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
 

Jakie materiały budowlane można rozliczyć w ramach ulgi?
    Materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem.
    Węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury.
    Kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin.
    Kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin.
    Zbiornik na gaz lub zbiornik na olej.
    Kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe(Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100).
    Przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej.
    Materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej.
    Materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej.
    Materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego.
    Pompa ciepła wraz z osprzętem.
    Kolektor słoneczny wraz z osprzętem.
    Ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem.
    Stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne.
    Materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
 

Zakup jakich usług można odliczyć w ramach ulgi?
    Wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
    Wykonanie analizy termograficznej budynku.
    Wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi.
    Wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej.
    Docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów.
    Wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych.
    Wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej.
    Montaż kotła gazowego kondensacyjnego.
    Montaż kotła olejowego kondensacyjnego.
    Montaż pompy ciepła.
    Montaż kolektora słonecznego.
    Montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego.
    Montaż instalacji fotowoltaicznej.
    Uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin.
    Regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji.
    Demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.